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中評協(xié)〔2025〕4號
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)（有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）：
為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》和中央關(guān)于加強(qiáng)資本市場監(jiān)管的要求，進(jìn)一步提升資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力，加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)，提高行業(yè)公信力，《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)自律監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)第六屆常務(wù)理事會(huì)第三次會(huì)議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布。
附件：資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)自律監(jiān)督管理辦法
中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)
2025年2月18日
資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)
自律監(jiān)督管理辦法
第一章 總則
第一條 為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》和中央關(guān)于加強(qiáng)資本市場監(jiān)管的要求，進(jìn)一步提升資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力，加強(qiáng)資產(chǎn)評估行業(yè)職業(yè)道德建設(shè)，提高行業(yè)公信力，根據(jù)《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《中華人民共和國證券法》《國務(wù)院關(guān)于規(guī)范中介機(jī)構(gòu)為公司公開發(fā)行股票提供服務(wù)的規(guī)定》《財(cái)政部中國證監(jiān)會(huì)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案辦法》《中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)章程》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于接受中國資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)（以下簡稱中評協(xié)） 自律管理的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)。
第三條 本辦法所稱證券服務(wù)業(yè)務(wù)，是指資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依據(jù)法律法規(guī)、相關(guān)監(jiān)管規(guī)則和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，為證券業(yè)務(wù)活動(dòng)開展資產(chǎn)評估，并出具資產(chǎn)評估報(bào)告的專業(yè)服務(wù)行為。具體包括下列證券業(yè)務(wù)活動(dòng)：
（一）首次公開發(fā)行股票或者存托憑證并上市；
（二）發(fā)行公司（企業(yè)）債券、資產(chǎn)支持證券（ABS）、不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）；
（三）上市公司、全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司（以下簡稱掛牌公司）發(fā)行證券；
（四）上市公司、掛牌公司重大資產(chǎn)重組；
（五）上市公司、掛牌公司以財(cái)務(wù)報(bào)告為目的的評估；
（六）其他涉及公開信息披露或者引用的評估；
（七）證券公司及其資產(chǎn)管理產(chǎn)品的評估；
（八）公開募集基金的基金管理人、期貨經(jīng)營機(jī)構(gòu)及其發(fā)行的產(chǎn)品的評估；
（九）財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
第四條 制作、出具本辦法第三條規(guī)定范圍內(nèi)的資產(chǎn)評估報(bào)告，屬于法定評估業(yè)務(wù)的，資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)不得以估值報(bào)告和價(jià)值咨詢報(bào)告等專業(yè)報(bào)告替代資產(chǎn)評估報(bào)告。
第五條 中評協(xié)負(fù)責(zé)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的自律監(jiān)管工作。各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)（以下簡稱地方協(xié)會(huì)）負(fù)責(zé)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)日常自律監(jiān)管工作，并根據(jù)中評協(xié)委托參與證券服務(wù)業(yè)務(wù)的自律監(jiān)管工作。
第二章 資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)自主管理
第六條 完成首次備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)（以下簡稱證券評估機(jī)構(gòu)）應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格遵守《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定，遵守資產(chǎn)評估準(zhǔn)則，加強(qiáng)自主管理。
資產(chǎn)評估師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)了解證券服務(wù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，根據(jù)法律法規(guī)、相關(guān)監(jiān)管規(guī)則和資產(chǎn)評估準(zhǔn)則要求執(zhí)業(yè)，勤勉盡責(zé)，恪盡職守。
鼓勵(lì)具備下列條件的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)：
（一）質(zhì)量控制體系健全并且運(yùn)行良好，備案從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù) 3 年以上；
（二）具備與從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)相匹配的執(zhí)業(yè)人員。資產(chǎn)評估師人數(shù)超過 40 人，過半數(shù)資產(chǎn)評估師連續(xù)執(zhí)業(yè)三年以上；首席評估師、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人具備十年以上資產(chǎn)評估經(jīng)驗(yàn)并在本資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)三年以上；過半數(shù)證券服務(wù)業(yè)務(wù)簽名資產(chǎn)評估師和過半數(shù)證券服務(wù)業(yè)務(wù)項(xiàng)目審核人員具備連續(xù)五年以上證券服務(wù)業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估經(jīng)驗(yàn)；
（三）資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員誠信記錄良好。資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及其法定代表人、首席評估師、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人等關(guān)鍵人員近三年不存在因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰，或者受到省級以上財(cái)政部門、中國證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰的情形。
第七條 證券評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的要求建立健全質(zhì)量控制體系， 出具證券服務(wù)業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估報(bào)告（以下簡稱證券評估報(bào)告）應(yīng)當(dāng)履行至少三級內(nèi)部審核程序。項(xiàng)目審核人員和報(bào)告簽名人員應(yīng)當(dāng)由不同的資產(chǎn)評估師分別擔(dān)任。
第八條 證券評估報(bào)告及其合同應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)報(bào)備系統(tǒng)中如實(shí)填報(bào)，并選擇業(yè)務(wù)類型為“證券期貨評估業(yè)務(wù)”。
第九條 證券評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，建立風(fēng)險(xiǎn)控制組織和機(jī)制，完善各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)評估，更好識別、合理防范、積極應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。在承接證券服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，要充分考慮《中華人民共和國證券法》有關(guān)規(guī)定、自身承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力與項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的匹配性。
第十條 鼓勵(lì)證券評估機(jī)構(gòu)設(shè)立內(nèi)部專門部門或者崗位，統(tǒng)一、集中處理銀行函證業(yè)務(wù)。
已實(shí)現(xiàn)銀行函證集中處理的證券評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將接受銀行函證回函的地址和聯(lián)系方式報(bào)送中評協(xié)，中評協(xié)統(tǒng)一將上述信息轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。
第十一條 證券評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對資產(chǎn)評估師和其他從業(yè)人員的專業(yè)技術(shù)、證券知識、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)評估師防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的作用。
第十二條 證券評估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》《資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金管理辦法》等規(guī)定，提取職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金或者購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。鼓勵(lì)證券評估機(jī)構(gòu)職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額與職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)累計(jì)賠償限額之和不低于 500 萬元。
第十三條 證券評估機(jī)構(gòu)可以自行或者委托中評協(xié)按年度披露下列信息：
（一）基本信息：
1.基本情況，包括名稱、組織形式、證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案日期、注冊地區(qū)、法定代表人（首席合伙人）、實(shí)際控制人等；
2.業(yè)務(wù)規(guī)模，包括收入總額、資產(chǎn)評估收入、證券服務(wù)業(yè)務(wù)收入等；
3.人員情況，包括股東（合伙人）情況、資產(chǎn)評估師情況等；
4.風(fēng)險(xiǎn)保障情況，包括注冊資本（出資額）、凈資產(chǎn)額、職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)合同有效期內(nèi)累計(jì)賠償限額及覆蓋區(qū)間、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金余額等；
5.關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)情況，包括本機(jī)構(gòu)法人股東（合伙人）情況、出資其他資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)情況、分支機(jī)構(gòu)存續(xù)和撤銷情況等；
（二）證券服務(wù)業(yè)務(wù)情況，包括上一年度證券評估報(bào)告（含咨詢報(bào)告等）數(shù)量、主要行業(yè)、評估目的等；
（三）誠信信息及民事責(zé)任情況：
1.誠信信息，包括證券評估機(jī)構(gòu)及其法定代表人、首席評估師、質(zhì)量控制負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)評估師上一年度因執(zhí)業(yè)行為受到刑事處罰、行政處罰、證券市場禁入、行政處理和行政監(jiān)管措施、自律懲戒、證券交易所紀(jì)律處分情況等；
2.民事責(zé)任情況，包括上一年度因執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)民事賠償情況。對于各類生效判決，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)披露生效判決名稱、生效判決文號、承擔(dān)民事賠償金額、判決機(jī)關(guān)、判決事由、判決日期。
上述信息中的數(shù)量信息， 以上年末數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
第十四條 自行披露信息的證券評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在其官網(wǎng)首頁醒目位置設(shè)立“從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露”欄目，每年 5 月 31 日前，披露上一年度相關(guān)信息。
委托中評協(xié)披露信息的證券評估機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)于每年 4 月 30 日前，將本機(jī)構(gòu)“從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露”相關(guān)內(nèi)容報(bào)送中評協(xié)。
第三章 資產(chǎn)評估協(xié)會(huì)自律監(jiān)管
第十五條 擬從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)向財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)提交首次備案申請，中評協(xié)即對其進(jìn)行談話提醒，提示從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜性和執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
第十六條 財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)辦理首次備案過程中，中評協(xié)對申請備案的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。重點(diǎn)檢查近三年資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建立情況、內(nèi)部治理情況， 以及資產(chǎn)評估師任職資格、職業(yè)道德等情況。
第十七條 對完成首次備案的證券評估機(jī)構(gòu)，原則上三年內(nèi)至少檢查一次。其他證券評估機(jī)構(gòu)原則上每五年至少檢查一次。
檢查形式包括與財(cái)政部聯(lián)合開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、周期性自律檢查和專項(xiàng)性自律檢查。 中評協(xié)可以組織協(xié)調(diào)地方協(xié)會(huì)參與本地區(qū)或者其他地區(qū)證券評估機(jī)構(gòu)的檢查工作。
檢查內(nèi)容包括但不限于上年度資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系運(yùn)行情況、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制建立情況、內(nèi)部治理情況， 以及資產(chǎn)評估師任職資格、職業(yè)道德等情況。
第十八條 存在下列情形的證券評估機(jī)構(gòu)，列為重點(diǎn)檢查對象，加大檢查力度：
（一）被投訴或者舉報(bào)，經(jīng)查屬實(shí)且情節(jié)嚴(yán)重的；
（二）因從事資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)五年內(nèi)受到刑事處罰、行政處罰，或者二次以上自律懲戒，或者三次以上行政監(jiān)管措施的；
（三）收費(fèi)異常的；
（四）以不正當(dāng)競爭方式承攬業(yè)務(wù)的；
（五） 出具報(bào)告數(shù)量與資產(chǎn)評估師執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力明顯不匹配的；
（六）未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備的；
（七）引發(fā)重大社會(huì)輿論的；
（八）實(shí)際控制人或者控股股東發(fā)生變化的；
（九）發(fā)生合并、分立的；
（十）未按規(guī)定完成重大事項(xiàng)備案或者年度備案的；
（十一）中評協(xié)規(guī)定的其他情形。
第十九條 中評協(xié)建立專家?guī)欤瑸樽C券評估機(jī)構(gòu)自律檢查提供技術(shù)保障。中評協(xié)為地方協(xié)會(huì)參加自律檢查工作提供支持。
第二十條 中評協(xié)與財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)建立聯(lián)合監(jiān)管機(jī)制，形成監(jiān)管合力。
第四章 自律懲戒
第二十一條 證券評估機(jī)構(gòu)違反本辦法第七條規(guī)定的，中評協(xié)予以警告或者嚴(yán)重警告；情節(jié)嚴(yán)重的，予以通報(bào)批評或者公開譴責(zé)。
第二十二條 證券評估機(jī)構(gòu)違反本辦法第八條、第十三條和第十四條規(guī)定，未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備或者披露信息且拒不改正的，中評協(xié)予以警告。
第二十三條 證券評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，違反其他自律管理規(guī)范的，中評協(xié)依照有關(guān)規(guī)定予以自律懲戒。
第二十四條 中評協(xié)和地方協(xié)會(huì)對證券評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師的違規(guī)行為作出自律懲戒和處理的， 由中評協(xié)報(bào)告財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)。 中評協(xié)和地方協(xié)會(huì)發(fā)現(xiàn)的證券評估機(jī)構(gòu)及其資產(chǎn)評估師涉及證券服務(wù)業(yè)務(wù)的違法違規(guī)行為線索， 由中評協(xié)移交財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)。
第五章 附則
第二十五條 本辦法自發(fā)布之日起施行。